¿Cómo se confecciona la previsión de tesorería en la farmacia. Paso a paso?

Este artículo complementa al anterior: Previsión de tesorería en la Farmacia (I)

Parece laborioso, pero si registras las facturas que recibes diariamente en un fichero Excel, ya tienes el cuadro de tesorería completado en un 80 %. Tan solo debes estructurar bien la información y añadir las partidas que te faltan.

Voy a detallar el proceso paso a paso. Te recomiendo que, cada paso lo registres en una hoja diferente del fichero Excel.

La primera hoja “Previsión de tesorería” debe recoger los totales de las siguientes hojas:

1.-) Previsión de cobros

• Lo primero que se hace es una estimación mensual de ventas (columna B). Ten en cuenta los días de apertura, las guardias y las vacaciones. También si hay prevista una nueva apertura de competidores cercanos. Simula el peor escenario
• Detalla esa estimación en efectivo+tarjetas, Recetas CatSalut y Recetas Mutuas (Columnas C, D y E)
• Anota de nuevo el importe de las columnas C, D y E en la columna del mes que esperas el cobro. Por ejemplo, en marzo se cobrará el efectivo + tarjetas del mes de marzo (50.400,00 €) más el importe de recetas del mes de enero (58.941,75 €). El total de los cobros de marzo serán 109.341,75 €
• Actualiza los importes estimados por los reales, conforme los vayas conociendo. Por ejemplo, en febrero ya conocemos lo que se ha vendido en enero, el importe de efectivo+tarjetas cobradas en enero y el detalle de recetas, que se cobrarán en marzo. Si te anticipas el cobro de las recetas mediante el confirming, también deberás anotarlo en la fecha que lo cobras

2.-) Previsión de pagos

Los pagos podemos desglosarlos a su vez en cuatro categorías:

Pagos de Compras

Nos podemos basar en la previsión de ventas y hacer otra estimación de las compras. Luego modificas la estimación conforme vayas recibiendo las facturas. Si los pagos se realizan al contado o a un plazo muy corto, conviene registrar la fecha de pago a partir de los pedidos realizados y los albaranes de recepción de las mercancías. El programa de gestión de la farmacia te facilita el histórico de compras del mes/decena en curso, ordenado por proveedor

Nóminas y seguros sociales

En la mayoría de los casos, si no hay contrataciones o bajas de personal, suele ser estable por lo que su proyección a meses futuros no presentará mayores problemas.

Servicios generales

Se refiere a los pagos por los suministros, alquileres, primas de seguros, servicios profesionales diversos, etc. suelen suponer pagos constantes y repetitivos en el tiempo, por lo que su incorporación al plan de gestión de tesorería debería resultar muy sencillo.

Otros pagos que no están reflejados en la cuenta de explotación

• Pagos por financiación se refieren a los desembolsos que se hagan procedentes de cualquier operación de préstamo o crédito que se realicen. Para simplificar incluiremos tanto la cantidad, correspondiente a amortización del capital prestado, como los intereses.
• En el caso de que sea nuestra farmacia la que otorgue un préstamo o instrumento similar a otra, registraremos las entradas de tesorería como cobros por financiación.
• Liquidaciones de impuestos: Nos referiremos a las retenciones practicadas por trabajadores y profesionales, alquileres, pagos a cuenta del IRPF; pero también a cualquier otro impuesto que pague recurrentemente la farmacia, si los hubiera. En el caso del IRPF deberemos tener presente que las salidas de tesorería se realizan a final de los meses de abril, julio, octubre y enero.
• Pagos y cobros por inversiones y desinversiones no suelen ser muy frecuentes en el día a día de la farmacia, pero igualmente deberemos registrarlos cuando se conozcan. Se refieren a pagos por la adquisición de inmovilizado material o intangible, inversiones financieras u otros activos no corrientes. Por supuesto, cuando se registre ventas de cualquiera de estos elementos o se liquiden inversiones, deberemos registrar los cobros.

Ya lo tienes, ¿y ahora qué?

Una vez que tenemos el documento relleno, ya se puede empezar a analizar. Detectaremos los problemas y tomaremos medidas para solucionarlos.

Lo importante de planificar es que ganas tiempo para tomar decisiones y llevarlas a cabo: adelantar el confirming, retrasar el pago de facturas, ampliar la póliza, solicitar financiación a los proveedores, retrasar la reforma, no cerrar por vacaciones…

También podemos hacer diferentes simulaciones y ver cómo impactan. Por ejemplo: una caída de ventas del 20%, un retraso de pago de un mes, las vacaciones, la oferta de pago de un mayorista a 180 días que dura 3 meses y luego vuelven a los 30 días (con lo que se te juntan el pago de varias facturas a la vez), la simulación de las cuotas de las financiaciones, los pagos por reformas…

Si pinchas aquí, podrás ver mi otra entrada en el blog que trata sobre: ¿Cómo mejorar las finanzas de la farmacia?

¿Te atreves?

¿Quieres poner en marcha el plan para conseguirlo? Adelante. No dudes en contactar conmigo si te surge alguna consulta.

¿No tienes tiempo y deseas delegar esta tarea? Te animo a que me envíes un mail solicitándome un presupuesto sin compromiso y así descubrirás todo lo que puedo hacer por ti.

Javier

PD:

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